Instituto de Auditores Internos de España
Overview: En el actual marco regulatorio global, las organizaciones están cada vez más sujetas a normativas internacionales relacionadas con la comisión de delitos, sobre todo de corrupción y soborno. Históricamente, el regulador
más activo ha sido, dado su carácter extraterritorial, el Departamento de Justicia (DOJ) de los Estados Unidos, a través de la FCPA (Foreign Corrupt Practices Act).
En este campo, muchos gobiernos siguen las recomendaciones de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico). Los de Reino Unido, Francia, Turquía, y España, entre otros, han reformado sus legislaciones, alineándolas a la lucha contra el fraude y la corrupción. Un ejemplo es la reforma del Código Penal de España, cuyo trámite se inició en octubre de 2013 y fue aprobado finalmente el 21 de enero de 2015 por el Congreso de los Diputados. En otros casos, como el del Reino Unido, se han introducido nuevas leyes como la UK Bribery Act.
De acuerdo con las recomendaciones de la OCDE, los programas de cumplimiento normativo definen los principios, valores, reglas de actuación y comportamientos de la actividad de la organizaciones; cuestiones que deben aceptarse, comunicarse, supervisarse, revaluarse y adaptarse con regularidad, para asegurar la eficacia continua de los controles internos, medidas y políticas de la compañía.
